Порядок учета исправленных счетов-фактур.
Нормативная база
Порядок оформления дополнительных листов к книге покупок и книге продаж указан в Постановлении Правительства РФ от11 мая 2006 г N 283 Изменения к Правилам ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее Правила).
Классификация ошибок допущенных в счетах-фактурах
Ошибки в суммах счета-фактуры, выставленной покупателю товаров (работ, услуг).
Исправления в счете-фактуре, внесенные в адрес контрагента, его наименование, ИНН и прочие показатели, не связанные с суммами, которые не приводят к изменению размера налогового вычета. Тем не менее такой счет-фактура до внесения в него исправлений считается неправильно составленным.
Счет-фактура не зарегистрирован вовремя.
Счет-фактуру зарегистрировали вовремя, но допустили ошибку в суммах при регистрации счета-фактуры или записи в книгу.
Таким образом, счета-фактуры, в которых неверно заполнены или не отражены указанные реквизиты и суммовые показатели, следует рассматривать как составленные с нарушением требований Налогового Кодекса и, соответственно, суммы налога на добавленную стоимость, указанные в этих счетах-фактурах, вычету не подлежат.
Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положение абз. 2 указанного п. 7 Правил, в случае отражения в книге покупок счетов-фактур, составленных с нарушением требований НК РФ, в дополнительном листе книги покупок производится запись об аннулировании этих счетов-фактур независимо от того, какой конкретно реквизит счета-фактуры заполнен неверно или отсутствует.
Порядок учета исправленных счетов-фактур
Для максимально удобной работы пользователя при внесении изменений в книгу покупок, формирование документа, создающего корректирующую запись можно осуществить из любого списка приходных документов от контрагента.
Исправления в книгу покупок/продаж вносятся специальным корректирующим документом, который создается на основе существующего документа Входящий счет-фактура - связанного документа к документу начисления. Назовем этот дополнительный документ "Корректирующий документ счетов-фактур полученных". Для того чтобы внести исправления в счет-фактуру, надо:
1-й Этап: найти документ: приходную накладную, акт в соответствующих списках документов.
2-й Этап: Далее необходимо перейти к списку связанных документов, использовав клавишу [Серый плюс] либо кнопку на панели инструментов.
3-й Этап: Использовать локальное меню к документу Счет-фактура входящий (правая кнопка мыши).
4-й Этап: Использовать процедуру Формирование корректирующего документа.
Рис. 1 Локальное меню документа Счет-фактура входящий.
По окончании процесса формирования документа на экране появится предупреждение.
Рис. 2 Предупреждение.
Для работы с корректирующим документом нажмите кнопку .
В списке связанных документов появится корректирующий документ (см. рис.3).
Рис. 4 Список документов, связанных с документом начисления.
5-й Этап: Заполнение параметров документа корректировки. По окончании работы с документом следует его акцептовать.
Порядок работы с документом "Корректирующий документ счетов-фактур полученных"
|
|
|